个人所得税法的练习题

一、 计算

1、中国公民王某为一外商投资企业的高级职员，2009年其收入情况如下：

(1)雇佣单位每月支付工资、薪金 10000元;

(2)派遣单位每月支付工资、薪金2000元;

(3)取得股票转让收益40000元;

(4)从A国取得特许权使用费收入折合人民币 18 000元，并提供了来源国纳税凭证，纳税折合人民币 1800元;

(5)购物中奖获得奖金20000元;

(6)受托为某单位做工程设计，历时3个月，共取得工程设计费40000元。

问题：

1、雇佣单位支付的工资、薪金应纳的个人所得税。

2、派遣单位每月支付工资、薪金应纳的个人所得税;

3、李某工资、薪金应纳的个人所得税;

4、股票转让收益应纳的个人所得税;

5、特许权使用费应在中国补纳个人所得税;

6、个人中奖应纳的个人所得税。

答案：

(l)雇佣单位支付的'工资、薪金应纳税额 =[(10000-2000)×20%-375]×12 =14700(元)

(2)派遣单位每月支付工资、薪金应纳税额 =(2000×10%-25)×12 =2100(元)

(3)李某应纳税额 =[(10000+2000-2000)×20%-375]×12=19500(元)

(4)股票转让收益暂不征税。

(5)特许权使用费应在中国补纳税额=18000×(1-20%)×20%-1800 =1080(元)

(6)个人中奖应纳税款=20000×20%=4000(元)

(7)劳务费收入应纳税额=40000×(1-20%)×30%-2000 =7600(元)

2、中国公民李某系一公司高级职员，2008年1～12月收入情况如下：

(1)每月取得工资收入3500元，另在3月底、6月底、9月底、12月底分别取得季度奖金3000元;

(2)取得翻译收入20000元，从中先后拿出6000元、5000元，通过国家机关分别捐给了农村义务教育和贫困地区;

(3)小说在报刊上连载50次后再出版，分别取得报社支付的稿酬50000元，出版社支付的稿酬80000元;

(4)在A、B两国讲学分别取得收入18000元和35000元，已分别按收入来源国税法缴纳了个人所得税2000元和6000元。

要求： (1)计算赵教授3月份工资、公务用车补贴和所获半年奖金应缴纳的个人所得税;

(2)计算李某2008年工资和奖金缴纳的个人所得税;

(3)计算李某2008年翻译应缴纳的个人所得税;

(4)计算李某2008年稿酬应缴纳的个人所得税;

(5)计算李某2008年讲学应缴纳的个人所得税;

答案：

(1) 全年工资和奖金缴纳的个人所得税=[(3500-1600)×10%-25]×2+[(3500-2000)×10%-25]×6+[(3500+3000-2000)×15%-125]×4=3280(元)。

(2)向农村义务教育的捐赠可以全额扣除;向贫困地区的捐赠限额扣除，扣除限额=20000×(1-20%)×30%=4800(元)<>

翻译收入缴纳的个人所得税=[20000×(1-20%)-6000-4800]×20%=1040(元)

(3)稿酬收入缴纳的个人所得税=50000×(1-20%)×20%×(1-30%)+80000×(1-20%)×20%×(1-30%)=14560(元)

同一作品先在报刊上连载，然后再出版，连载作为一次，出版作为另一次。

(4)A国讲学收入在我国应缴纳的个人所得税=18000×(1-20%)×20%=2880(元)

在A国已经缴纳2000元，在我国应补税=2880-2000=880(元)

B国讲学收入在我国应缴纳的个人所得税=35000×(1-20%)×30%-2000=6400(元)

在B国已经缴纳6000元，在我国应补税=6400-6000=400(元)